Sobre Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restritas é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas o estoque da empresa não é emitido no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usadas para valorizar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ter a opção de se liquidar em estoque ou em dinheiro. Como funcionam os planos de unidades restritas de ações Uma vez que um empregado recebe as Unidades de ações restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o funcionário deve aguardar até a concessão. Os períodos de aquisição para unidades de ações restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão) ou baseado em desempenho (muitas vezes vinculado à realização de metas corporativas). Quando as unidades de ações restritas são adquiridas, o empregado recebe as ações da ação da empresa ou o equivalente em dinheiro (de acordo com as regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalente em dinheiro (também dependendo das regras do plano da empresa) até uma data posterior. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe unidades de ações restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam) a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou das ações. Nessas circunstâncias, o empregado deve pagar os impostos mínimos legais, conforme determinado pelo empregador, na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe as ações ou o equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano companyrsquos). O montante da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição ou distribuição, menos o valor pago pela concessão (se houver). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição, de acordo com as regras do plano) e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como renda ordinária de compensação. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a receita ou perda de ganho de capital, quer esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte seu conselheiro fiscal sobre as consequências do imposto de renda sobre você. Sobre os Prêmios de Ações Restritas Uma Ação de Prêmio de Estoque Restrito é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do beneficiário no estoque são restritos até as ações serem adquiridas (ou caducar em restrições). O período restrito é chamado de período de aquisição. Uma vez cumpridos os requisitos de aquisição de direitos, um funcionário detém as ações de forma definitiva e pode tratá-las como faria com qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de prêmio de estoque restrito Quando um funcionário recebe um Prêmio de estoque restrito, o funcionário deve decidir se aceita ou recusou a concessão. Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra pela concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve aguardar até a concessão. Os prazos de aquisição para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período declarado a partir da data de concessão), ou baseados no desempenho (geralmente vinculados à realização de metas corporativas). Quando um Prêmio de Ações Restritas ganha, o empregado recebe as ações do estoque da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano da empresa), sem restrições. Tratamento do imposto sobre o rendimento De acordo com as regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de estoque restrito não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição nos termos da seção 83 (b) foi feita, conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O valor da receita sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, deduzido o valor pago pela concessão, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de impostos do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pelo ativo mais o valor incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um bem de capital, o empregado reconheceria a receita ou perda de ganho de capital, quer esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção à data da aquisição e da data da venda subsequente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Taxa especial 83 (b) Eleição nos termos da seção 83 (b) do Código da Receita Federal, os funcionários podem alterar o tratamento tributário de seus Prêmios de Stock Restrito. Os empregados que optam por fazer a eleição do imposto especial 83 (b) estão optando por incluir o valor justo de mercado do estoque no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de seus rendimentos (sem considerar o Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de impostos exigida no momento em que as ações de concessão de ações restritas forem recebidas. Além da inclusão imediata de renda, uma eleição especial de imposto 83 (b) fará com que o período de retenção de ações seja iniciado imediatamente após a concessão. Com uma eleição de imposto especial 83 (b), os funcionários não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a mais impostos até as ações serem vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes do estoque seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que o estoque é mantido como um capital social). No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, ele não teria direito a nenhum reembolso de impostos anteriormente pagos ou a uma perda de imposto com respeito às ações perdidas. Um imposto especial 83 (b) eleição deve arquivar por escrito com o Internal Revenue Service (IRS) o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o funcionário deve enviar uma cópia do formulário de eleição do Special Tax 83 (b) para o empregador e incluir uma cópia ao preencher a declaração anual de imposto de renda. Decidir se fazer um imposto especial 83 (b) Eleição Se fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): Estabeleça a base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, ao invés de quando as ações forem adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como base de custo das ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente de quanto as ações possam ter mudado de valor. Controle o tempo de reconhecimento futuro de renda. O ganho (ou perda) só seria reconhecido quando o estoque fosse realmente vendido e não fosse desencadeado pelo caducidade das restrições na aquisição. Tratamento de ganhos de capital. Supondo que o estoque seja mantido como um capital social, os ganhos futuros (ou perdas) seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estarão sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital favoráveis. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): queda dos preços das ações. Se o preço das ações declinou durante o período de carência, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão e você poderia potencialmente usar algumas das ações que se apossem para cobrir sua obrigação de retenção de impostos. Risco de confisco. Se o prêmio de estoque restrito for perdido (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais em relação ao prêmio de estoque restrito. Além disso, não há reembolso sobre o imposto pago no prêmio de estoque restrito. Pagando o imposto de renda sobre os estoques de ações restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido à aquisição de ações líquidas da ndash ou pagamento em dinheiro. Os indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações mantidas para fins fiscais. As pessoas que optam por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto devem ter o valor apropriado de caixa em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para relatórios e remessa para as agências reguladoras apropriadas. Eles recebem o número total de ações que foram adquiridas. Tratamento de imposto de renda federal Estoque restrito: Unidades de ações restrito Unidades de ações restritas Simples (Parte 1): Compreendendo os conceitos fundamentais Pontos principais da equipe editorial do myStockOptions As UREs compartilham muitas das mesmas questões como estoque restrito, mas existem diferenças entre os dois tipos de concessão, E é importante entender o básico das RSU por direito próprio. Ao contrário do estoque restrito, com as RSUs, nenhuma ação é emitida para você na concessão, não estão pendentes até serem liberados para você. Consequentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de UREs não possuem direitos de voto dos acionistas e não recebem dividendos. Com as unidades de ações mais restritas, a entrega de ações ocorre na aquisição. Há vários anos, quando as empresas começaram a explorar alternativas às opções de compra de ações para suas concessões de compensação de capital, de base ampla, o tipo de concessão mais freqüente em círculos corporativos era estoque restrito. Na verdade, muitos observadores predisseram que o estoque restrito se tornaria as novas opções de compra de ações. Enquanto o estoque restrito e as RSUs são irmãos, eles diferem de algumas maneiras significativas, por isso é importante entender as RSU por direito próprio. Estavam meio direito. À medida que os eventos se desenrolaram, é o gêmeo unidencial de unidades restritas de estoque restrito, ou RSUs que se tornou a alternativa mais popular para opções de estoque em muitas empresas. É mais provável que você receba RSU do que estoque restrito. As RSUs compartilham muitas das mesmas questões que o estoque restrito (portanto, as seções de estoque restrito deste site valem a pena analisar mesmo se você tiver UREs). No entanto, existem diferenças entre os dois tipos de concessão, e é importante entender o básico das UREs por direito próprio. Para obter detalhes adicionais sobre RSUs, você deseja ler a Parte 2 desta série de artigos, que cobre a tributação da RSU, e também as Perguntas frequentes na seção Unidades de estoque restrito em outros lugares neste site. Um tipo de RSU de subvenção de valor total é considerado uma bolsa de ações de valor total porque a concessão vale o valor total das ações no momento da aquisição. Portanto, ao contrário das opções de estoque, as RSU nunca podem estar subaquáticas e sempre resultarão em algum rendimento para você (a menos que o preço das ações caia para 0). Exemplo: sua empresa lhe concede 10.000 UREs. Na data de aquisição, quando as ações são entregues a você, o preço das ações da empresa é de 22 por ação. Assim, o valor das concessões é 220,000 (22 x 10 000). Se o preço das ações fosse de 17 na aquisição, a subvenção valeria 170 mil. Não importa o preço da ação na data da concessão. Preço das ações no valor de aquisição Valor das ações na aquisição (entrega) 170,000 (17 x 10 000) RSUs: estoque restrito Enquanto estoque restrito e RSUs são irmãos, eles diferem de algumas maneiras importantes que podem afetar seu planejamento financeiro. O melhor ponto de partida é uma breve visão geral do estoque restrito e uma comparação das diferenças. O estoque restrito é uma concessão de ações da empresa feitas diretamente para você. Normalmente, no entanto, você não pode vender ou transferir as ações até que você tenha cumprido os requisitos de aquisição. Enquanto continuar a trabalhar na sua empresa, você não perderá sua concessão e não expirará. Os principais traços de estoque restrito incluem o seguinte: Na concessão, as restrições de venda e o risco de confisco existem até atingir os objetivos de aquisição de objetivos de duração ou desempenho, ou a aquisição de vencimento se acelera após a ocorrência de um evento de vida (por exemplo, deficiência ou morte ) Ou um evento corporativo (por exemplo, uma fusão ou aquisição). Durante o período restrito (ou seja, o período de aquisição), os dividendos são pagos e os titulares de bolsas têm direitos de voto, como os acionistas. Grande sabor, mas pode ser menos preenchimento Embora as regras de aquisição de direitos sejam iguais com as unidades de ações restritas, nenhuma ação é realmente emitida para você quando as UREs são concedidas. As ações não são pendentes até serem divulgadas. Isso ocorre porque, tecnicamente, as UREs são uma promessa não financiada de emitir um número específico de ações (ou um pagamento em dinheiro) no futuro, uma vez que as condições de aquisição tenham sido satisfeitas. Em suma, até que as ações sejam emitidas para você na aquisição, a concessão de RSU é apenas uma entrada de contabilidade corporativa. As RSUs pagas em ações (chamadas UREs liquidadas) são muito mais comuns do que as URE resolvidas em dinheiro, que estão sujeitas a contestação de responsabilidade problemática. Até que as ações sejam emitidas para você na aquisição, a concessão de RSU é apenas uma entrada na contabilidade. Conseqüentemente, ao contrário dos destinatários de ações restritas, os detentores de UREs não possuem direitos de voto dos acionistas e não recebem dividendos que a empresa possa pagar aos seus acionistas. No entanto, quando uma empresa paga dividendos sobre as ações em circulação, ele pode optar por pagar dividendos equivalentes nas UREs. Estes podem ser diferidos ou acumulados para unidades adicionais e, em seguida, liquidados quando as ações e as ações são entregues. Alternativamente, as empresas podem pagar equivalentes de dividendos em dinheiro ou esperar para pagar com a aquisição de dinheiro usando o dinheiro para cobrir a retenção na fonte (consulte o FAQ sobre equivalentes de dividendos com UREs). Alerta: você deve conhecer quatro características principais de seus subsídios de RSU: o que desencadeia a aquisição de direitos (por exemplo, duração do emprego futuro ou metas de desempenho) e qualquer horário de aquisição que acontece em eventos específicos (por exemplo, perda de emprego, aposentadoria, morte) o que acontece em qualquer fusão Ou aquisição como a retenção de imposto é tratada (discutido na Parte 2). Ações entregues Com as unidades de estoque mais restritas, incluindo bolsas baseadas em planos de RSU na Amazon, Microsoft e Intel, a entrega de ações ocorre na aquisição. Com efeito, isso torna as RSUs idênticas ao estoque restrito com prazo padrão, embora (como mencionado acima) antes de adquirir as UREs são apenas uma entrada de contabilidade não financiada ao invés de ações realmente emitidas. O Vesting pode ocorrer em incrementos ao longo do período de aquisição de direitos (adiantamento graduado), ou todas as ações podem ser entregues de uma vez em uma única data de vencimento (aquisição de penhascos). Para os executivos, alguns planos da RSU têm um recurso de adiamento de impostos que permite selecionar uma data para a entrega de ações, ou a empresa especifica uma (por exemplo, aposentadoria). Isso cria mais decisões para você fazer e aumenta as complexidades de impostos que são explicadas na Parte 2 desta série de artigos. Por que muitas empresas preferem RSUs sobre estoque restrito As RSUs podem ser preferenciais para estoque restrito por vários motivos. Até que as empresas começaram a usar ações restritas e UARs para bolsas de base ampla (muitas vezes em vez ou em combinação com opções de compra de ações), as UREs eram principalmente usadas internacionalmente para fins fiscais. Agora, no entanto, as empresas usam amplamente as URE nos Estados Unidos também. Para as empresas, as URE podem ser preferíveis às ações restritas por vários motivos que também podem ser atraentes para você. Em primeiro lugar, porque nenhuma emissão de ações é emitida até o momento da entrega, o uso de uma mera entrada de contabilidade para as unidades elimina os custos administrativos relacionados à detenção de ações em custódia, voto por procuração e cancelamento de ações em circulação se o emprego terminar antes da aquisição. Em segundo lugar, as RSU eliminam a possibilidade de você optar de forma imprudente para fazer a eleição da seção 83 (b) para ações restritas, o que não está disponível para RSU. Além disso, de acordo com a estrutura do plano de RSU, a empresa evita o pagamento de dividendos em dinheiro durante o período de aquisição (ver FAQs relacionadas). Essas principais razões para o uso de RSUs são aumentadas por vários outros benefícios: A retenção automática de ações (ou a entrega) para os impostos na aquisição de direitos pode ser mais fácil porque não foram emitidas ações e não há registros de agente de transferência a serem alterados. Planos de RSU mais especializados podem permitir que você adie a entrega das ações e, portanto, seu imposto de renda ordinário. Se a concessão tiver uma provisão que acelere a aposentadoria na aposentadoria, você não tem renda ordinária quando você se tornar elegível para se aposentar, mas continua trabalhando (para detalhes, veja um FAQ). As RSUs podem ser mais fáceis de usar quando a aquisição é baseada em desempenho. Já que nenhuma ação precisa ser lançada na frente com RSUs. Além disso, as RSUs podem ser facilmente canceladas se seu objetivo de conquista de desempenho não for cumprido. Para os funcionários estrangeiros, as RSUs impedem os problemas nos países em que o estoque restrito é tributado na concessão e a tributação não pode ser adiada até a aquisição. (Veja o Guia de Impostos Globais para o tratamento tributário das UREs em muitos países diferentes). Assim como as RSUs diferem de algumas maneiras significativas do estoque restrito, a tributação dos dois é similar, mas tem importantes distinções. Esse é o assunto da Parte 2 nesta série de artigos. Compartilhe este artigo:
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